Учет У Лизингополучателя В 1С 8.2
- Учет Лизинга У Лизингополучателя В 1с 8.2
- Учет Лизинговых Операций У Лизингополучателя В 1с 8.2
- Налоговый Учет Лизинговых Операций У Лизингополучателя В 1с 8.2
- Учет Лизинга На Балансе Лизингополучателя В 1с 8.2 При Усн
Автор: Бурсулая Т. Д., ведущий аудитор ООО «» Гражданско-правовые основы Одной из форм арендных отношений является лизинг.
Какие сделать проводки при лизинге на балансе лизингополучателя в программе 1С 8.3. Пошаговая инструкция по отражению лизинга 1С 8.3 у лизингополучателя. 1С 8.3 и 8.2. И снова здравствуйте. В теории с лизингом было все понятно, но вот на практике возникли.
Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов (ст. 607 ГК РФ непотребляемые вещи - это, например, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования. Кроме ГК РФ, лизинговые отношения регулируются также Федеральным законом от N 164-ФЗ 'О финансовой аренде (лизинге)' (далее - Закон N 164-ФЗ). По договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за плату на определенный срок в качестве предмета лизинга лизингополучателю (ст.
15 Федерального закона от N 164-ФЗ 'О финансовой аренде (лизинге)', ст. 665 Гражданского кодекса РФ). Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга (п. 28 Федерального закона N 164-ФЗ). Имущество, переданное во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя (п. 11 Закона N 164-ФЗ).
При этом по взаимному соглашению сторон лизинговое имущество может учитываться на балансе лизингополучателя или на балансе лизингодателя (п. 31 Закона N 164-ФЗ). По окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель может приобрести предмет лизинга в собственность, если это предусмотрено договором лизинга (п. 15 Федерального закона N 164-ФЗ).
При этом в общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга (п. 28 Федерального закона N 164-ФЗ). Учет лизинговых операций необходимо осуществлять согласно Приказу Минфина России от N 15, которым утверждены Указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга (далее - Указания). Предмет лизинга на балансе лизингополучателя Бухгалтерский учет Если согласно условиям договора лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то лизингополучатель учитывает лизинговые операции следующим образом. Поступление лизингового имущества Стоимость поступившего лизингового имущества отражается по дебету счета, субсчет 'Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга', в корреспонденции с кредитом счета, субсчет 'Арендные обязательства'.
Затем затраты, связанные с получением лизингового имущества, и стоимость самого объекта списываются с кредита счета в дебет счета, субсчет 'Арендованное имущество' (абз. Из положений п. 4, 7, 8 ПБУ 6/01 и абз. 8 Указаний следует, что если лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то предмет лизинга принимается лизингополучателем на балансовый учет в составе основных средств по первоначальной стоимости, которая равна общей сумме задолженности перед лизингодателем по договору лизинга без учета НДС.
Расходы, понесенные лизингополучателем по доставке, доведению предмета лизинга до состояния, в котором он пригоден к эксплуатации (в том числе проектные, монтажные и пусконаладочные работы), не подлежат включению в первоначальную стоимость предмета лизинга, учитываемого согласно договору финансовой аренды (лизинга) на балансе лизингополучателя (Постановление ФАС СЗО от по делу N А26-, Определением ВАС РФ от N ВАС-251/11 отказано в пересмотре данного дела). Лизинговые платежи Начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей отражается по дебету счета, субсчет 'Арендные обязательства', в корреспонденции со счетом, субсчет 'Задолженность по лизинговым платежам' (абз. То есть суммы причитающихся лизингодателю лизинговых платежей у лизингополучателя в этом случае расходом не признаются. Амортизация Начисление амортизации по объекту основных средств, являющемуся предметом договора лизинга, производится исходя из его стоимости и норм, утвержденных в установленном порядке, либо указанных норм, увеличенных в связи с применением механизма ускоренной амортизации на коэффициент не выше трех. Суммы амортизации отражаются по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции со счетом, субсчет 'Амортизация имущества, сданного в лизинг' (абз.
9 Указаний, п. 50 Методических указаний). Выкуп лизингового имущества При выкупе лизингового имущества и переходе его в собственность лизингополучателя при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей производится внутренняя запись на счетах и, связанная с переносом данных с субсчета по имуществу, полученному в лизинг, на субсчет собственных основных средств (абз. 11 Указаний). Налоговый учет Поступление лизингового имущества В случае если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, он включает предмет лизинга в соответствующую амортизационную группу (п.
Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ (абз. Амортизация Первоначальная стоимость объектов ОС включается в расходы через амортизационные отчисления (пп. При начислении амортизации лизингополучатель вправе к основной норме амортизации применять специальный коэффициент, но не выше 3 (пп. 259.3 НК РФ). Лизинговые платежи Кроме амортизационных отчислений, ежемесячно в налоговом учете лизингополучателя могут признаваться расходы в виде лизинговых платежей за вычетом суммы амортизации по лизинговому имуществу, начисленной в соответствии с гл. 25 НК РФ (абз.
Выкуп лизингового имущества По истечении срока лизинга организация может приобрести предмет лизинга в собственность, уплачивая выкупную цену. Тогда, первоначальная стоимость выкупленного ОС будет равна его выкупной цене, указанной в договоре лизинга (без учета НДС) (п.
При расчете амортизации организация может использовать оставшийся срок полезного использования приобретенного в собственность объекта ОС (п. (НДС) В случае если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, общая сумма НДС, подлежащая уплате по договору лизингодателю, отражается по дебету счета и кредиту счета, субсчет 'Арендные обязательства'. Указанную сумму организация вправе принять к вычету по мере получения счетов-фактур от лизингодателя (пп. 172 Налогового кодекса РФ). Пример Расходы лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга, составили 944 000 руб., в том числе НДС 144 000 руб.
Общая сумма лизинговых платежей составляет 1 180 000 руб. (в том числе НДС 180 000 руб.). Условиями договора лизинга предусмотрено внесение лизингополучателем 20-процентной предоплаты. Авансовый платеж относится ко всему сроку лизинга, который равен 20 месяцам.
Настоящая должностная инструкция определяет должностные обязанности, права. 
В налоговом учете срок полезного использования предмета лизинга установлен равным шести годам (предмет лизинга относится к четвертой амортизационной группе), при начислении амортизации организация применяет специальный коэффициент, равный 3. Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным способом (методом). Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Организация применяет метод начисления.
По истечении срока действия договора лизинга предмет лизинга возвращается лизингодателю. В бухгалтерском учете сумма ежемесячного лизингового платежа составляет 59 000 руб. (1 180 000 руб. / 20 мес.), в том числе НДС 9000 руб. (180 000 руб.
При этом 20 процентов цены договора лизингополучатель перечисляет авансом после заключения договора лизинга. Перечисленный аванс не признается расходом лизингополучателя и учитывается в составе дебиторской задолженности с обособленным отражением в аналитическом учете (п. 3, 16 'Расходы организации' ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от N 33н). Таким образом, организация ежемесячно перечисляет лизинговый платеж в сумме 47 200 руб. 59 000 руб. X 20%), в том числе НДС 7200 руб. Кроме того, организация-лизингополучатель ежемесячно начисляет амортизацию по принятому на баланс предмету лизинга (п.
Учет Лизинга У Лизингополучателя В 1с 8.2
17 Положения по бухгалтерскому учету 'Учет основных средств' ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от N 26н, п. 50 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от N 91н). При линейном способе начисления амортизации годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта (п.
19 ПБУ 6/01). В данном случае срок полезного использования предмета лизинга может быть установлен в бухгалтерском учете исходя из срока действия договора лизинга (20 месяцев) (п.
Учет Лизинговых Операций У Лизингополучателя В 1с 8.2
20 ПБУ 6/01). В таком случае ежемесячная сумма амортизации составит 50 000 руб.
((1 180 000 руб. 180 000 руб.) / 20 мес.). В налоговом учете сумма предоплаты, перечисленная лизингодателю, не признается расходом в налоговом учете (п.
В случае если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, он включает предмет лизинга в соответствующую амортизационную группу (п. При этом первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ (п. То есть в данном случае первоначальная стоимость объекта основных средств для целей исчисления налога на прибыль составляет 800 000 руб.
(944 000 руб. 144 000 руб.). При начислении амортизации по основным средствам из четвертой амортизационной группы, которые являются предметом договора лизинга, к основной норме амортизации налогоплательщик вправе применять специальный коэффициент, но не выше 3 (пп. 259.3 НК РФ). Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта основных средств в эксплуатацию, и прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости этого объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества по любым основаниям (п. 259.1 НК РФ). Поскольку организация использует специальный коэффициент, равный 3, ежемесячная сумма амортизации, начисленная в налоговом учете линейным методом, в данном случае составляет 33 333,33 руб.
(800 000 руб. X 1 / (12 мес. X 6 лет) x 100% x 3) (п. 259.1 НК РФ). Кроме амортизационных отчислений, ежемесячно в налоговом учете лизингополучателя признаются расходы в виде лизинговых платежей за вычетом суммы амортизации по лизинговому имуществу, начисленной в соответствии со ст.
259 - 259.2 НК РФ (абз. Таким образом, сумма ежемесячного лизингового платежа, которую организация вправе учитывать в расходах в налоговом учете, составляет 16 666,67 руб. 33 333,33 руб.). Применение ПБУ 18/02 В данном случае сумму, уплачиваемую лизингополучателю по договору лизинга, организация учитывает в расходах в бухгалтерском учете через амортизационные отчисления. При этом ежемесячная сумма расходов составляет 50 000 руб. В налоговом учете общая сумма расходов по договору лизинга учитывается через амортизационные отчисления и лизинговые платежи. При этом ежемесячная сумма расходов, как и в бухгалтерском учете, составляет 50 000 руб.
Налоговый Учет Лизинговых Операций У Лизингополучателя В 1с 8.2
(33 333,33 руб. + 16 666,67 руб.). Таким образом, различий в порядке признания расходов между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает. В учете лизингополучателя расчеты с лизингодателем по лизинговым платежам будут отражены следующими проводками: Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб.
Учет Лизинга На Балансе Лизингополучателя В 1с 8.2 При Усн
Лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. В общем случае дата признания в составе расходов лизингового платежа зависит от метода учета доходов и расходов, который применяет лизингополучатель в налоговом учете.
Если лизингополучатель применяет метод начисления, то лизинговые платежи учитываются по мере их начисления (на последнее число отчетного периода) (пп. Если лизингополучатель применяет кассовый метод учета доходов и расходов, то лизинговые платежи учитываются на дату их перечисления лизингодателю (п. Налог на добавленную стоимость (НДС) Если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, то при получении предмета лизинга НДС, указанный в договоре лизинга, не отражается в учете лизингополучателя. Ели договором предусмотрена предоплата, то лизингополучатель, перечисливший предоплату лизингодателю, может принять к вычету НДС с суммы предоплаты (п.
171 Налогового кодекса РФ). Налоговый вычет производится при наличии счета-фактуры, выставленного лизингодателем при получении предоплаты, платежного документа, подтверждающего перечисление суммы предоплаты, и договора, предусматривающего перечисление предоплаты (п. По мере начисления лизинговых платежей сумма НДС, предъявленная лизингодателем, может быть принята к вычету на основании пп. Одновременно подлежит восстановлению соответствующая сумма НДС, принятая к вычету с перечисленной предоплаты (пп. Пример Общая сумма лизинговых платежей составляет 1 180 000 руб. (в том числе НДС 180 000 руб.). Условиями договора лизинга предусмотрено внесение лизингополучателем 20-процентной предоплаты Авансовый платеж относится ко всему сроку лизинга (20 месяцев).
Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя. По истечении срока действия договора лизинга предмет лизинга возвращается лизингодателю. В рассматриваемом примере сумма ежемесячного лизингового платежа составляет 59 000 руб. (1 180 000 руб. / 20 мес.), в том числе НДС 9000 руб.
(180 000 руб. При этом 20 процентов цены договора лизингополучатель перечисляет авансом после заключения договора лизинга. При этом перечисленный аванс не признается расходом лизингополучателя и учитывается в составе дебиторской задолженности на счете учета расчетов с лизингодателем. Таким образом, организация ежемесячно перечисляет лизинговый платеж в сумме 47 200 руб. 59 000 руб.
X 20%), в том числе НДС 7200 руб. В учете лизингополучателя расчеты с лизингодателем по лизинговым платежам будут отражены следующими записями: Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ Бухгалтерские записи, связанные с перечислением аванса и получением предмета лизинга Перечислен аванс по договору лизинга (1 180 000 x 20%), субсчет 'Расчеты по лизинговым платежам' 51 «Расчетный счет» 236 000 Выписка банка по расчетному счету Принят к вычету НДС с перечисленной предоплаты (236 000 x 18 / 118) 68/НДС 76-'Расчеты с разными дебиторами и кредиторами', субсчет 'НДС с выданных авансов и предоплат'. А меня удивляет, почему наш почти что монополист в бухгалтерском программном обеспечении - 1С- до сих пор не автоматизировал лизинговые операции в своем ПО.У них же работают мегамозги, неужели и у них не хватает мозгов, чтобы автоматизировать учет лизинговых операций?
Я всегда считала 1С суперпродуктом, а недавно мне пришлось заняться восстановлением бухучета. И, как на зло, 7 договоров лизинга!!!!! Да все сразными условиями!!!! И тут вдруг я с грустью обнаруживаю, что оказывается в версии 8.2 (как и в предыдущих версиях, и 8.3) операций по учету лизинга нет.А жаль!!!